旅行社境外游差额征税（旅行社境外游差额征税计算）

本篇文章给大家谈谈旅行社境外游差额征税，以及旅行社境外游差额征税计算对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、什么是差额征税?
• 2、差额计算营业税
• 3、营改增后旅行社差额征税的账务处理
• 4、向境外旅游公司旅游费支付增值税税率

什么是差额征税?

1、【法律分析】：差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

2、差额征税是以差额作为销售额，确认缴纳增值税，即纳税人以实际取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目金额后的余额为销售额计算缴纳增值税。

3、什么是差额征税 差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。

4、差额征税是原来营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。

5、什么是差额征税？全面营改增后，对增值税来说，计算销售额基本的原则仍是全部价款和价外费用，但在试点过渡政策中，有一些允许差额征税的规定。

6、差额征税：“按差额方式确定计税营业额”是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额。

差额计算营业税

1、差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用***，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

2、纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照以下公式计算增值税应纳税额：（1）2016年4月30日及以前缴纳契税的：应纳税额=[全部交易价款（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]/（1+5%）*5%。

3、营业税是的计算方法是：营业额*5%＝应交营业税。营业税还有差额纳税，与一般纳税人的增值税差额纳税也不同。现在是营改增了，只能按增值税的计算方法纳税。这是国家强行改变的，任何人也没有变法只能按规操作。

营改增后旅行社差额征税的账务处理

旅行社差额征税取得的成本***账务处理是，借：主营业务成本，应交税费—应交增值税，贷：银行存款等科目。

对于旅游团费收入，旅行社需要按照团费确认营业收入，并在提供旅游服务时将团费计入主营业务成本。对于旅游地接收入，旅行社需要按照实际收到或应收的款项确认营业收入，并在提供旅游服务时将地接费用计入主营业务成本。

差额征税的账务处理方法如下：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。

旅游行业差额征税会计分录：借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，同时，允许差额征税的成本***为原始凭证入账做会计分录：借：应付账款，贷：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税。

向境外旅游公司旅游费支付增值税税率

1、旅游业税率为6%。根据有关规定，增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。旅游业属于生活服务的范围。

2、以中国为例，旅游业的增值税税率为6%，企业所得税税率为25%，个人所得税税率为3%-45%（累进税率）。此外，中国还针对旅游相关服务征收文化事业建设费，通常为3%。

3、其小规模纳税人税率3%，一般纳税人税率6%。旅游业隶属现在服务业，营改增之后，主要缴纳增值税，小规模纳税人税率3%，一般纳税人税率6%。按差额计税可以享受5%计税。

4、”要提醒大家的是，选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，可以开具普通***，不得开具增值税专用***。

5、非居民企业提供的服务属于销售无形资产或现代服务业的，对外支付的特许权使用费，代扣代缴税款的增值税税率为6%。根据企业所得税法及实施条例，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。

6、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（一）下列服务：工程项目在境外的建筑服务。工程项目在境外的工程监理服务。

关于旅行社境外游差额征税和旅行社境外游差额征税计算的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。

版权声明：以上内容作者已申请原创保护，未经允许不得转载，侵权必究！授权事宜、对本内容有异议或投诉，敬请联系网站管理员，我们将尽快回复您，谢谢合作！转载请注明出处：http://www.xiamencolor.com/post/15060.html